Vinstmarginalbeskattning - VMB Hantering i Specter

Vinstmarginalbeskattning kan hanteras på flera sätt i Specter, både vad gäller artikelupplägg och bokföring. Artiklar kan hanteras på många sätt, allt från enkla samlingsartiklar för många varor till unika artiklar med serienummer.

Även bokföringsmässigt finns flera vägar att gå, mer eller mindre avancerat beroende på behov.
Momsmässigt går allt ut på att summera ihop försäljningen av VMB-artiklar och kostnaderna för dessa. Kan göras antingen i bokföringen eller genom rapport med redovisning av täckningsbidrag och därmed momsunderlag för VMB-försäljning.

Beroende på bransch kallas detta t.ex antikmoms, återbruksmoms, begagnatmoms m.m. Allt hanteras dock systemmässigt på samma sätt. Även kommissionsförsäljning av begagnat för privatpersoners räkning är VMB-försäljning.

Denna text beskriver möjligheterna i Specter för hantering av VMB, och är inte något utbildningsmaterial kring skatteregler etc, detta förutsätts läsaren känna till.

Artikeluppläggning - grundläggande

För att sälja behövs en artikel med inställningar som bokför försäljningen på ett konto med momskod för  Beskattningsunderlag vid vinstmarginalbeskattning, i Specter UVMB. Momssatsen ska vara Momsfri, då momsbeloppet räknas ut rapporttillfället, efter att varan sålts .

Kalkylinköpspriset, (dvs inköpspriset) används i TB-rapporten för att beräkna kostnaden för sålda artiklar. Beroende på artikelupplägg kan det vara mer eller mindre svårt att sätta detta.

Minst en artikelgrupp för VMB-artiklar, till exempel "VMB", behövs för de företag som säljer både VMB-varor och nya varor. Används vid rapporturval m.m.

Om lagervärderingsmetoden är FIFO behövs ett konto för kostnadsförningen av VMB-varorna i kontoklass 4. Läggs in i fältet Inköp / Kostnadskonto i artikelregistret.

I "Redigera artikelläge":

Artikeluppläggning, konto vid kostnadsförning via FIFO-funktionen.

Frågeställningar - artikelupplägg

Det finns ett stort spann av VMB-försäljning, vilket skapar frågor kring artikelupplägg som stödjer företagets verksamhet på bästa sätt.

Samtidigt, det går att börja med en enklare variant för att vid behov bli mer avancerad. Det går dessutom att blanda försäljning av enklare VMB-försäljning, Kommission och unika artiklar, med försäljning av helt vanlig försäljning av icke-VMB. Företagets behov ger lösningarna.

Exempel på faktorer att ta hänsyn till:

Är artiklar försäljningsmässigt likadana, “tröjor”, kappor”? Om samma utpris och inpris på artiklar kan samlingsartiklar var bästa sättet. Till exempel "Byxor prisgrupp A".

Är artiklarna som säljs unika, i modell och skick, finns de bara i ett exemplar? Både utpris och inpris har betydelse. Om unika, använd unika artiklar.

Behöver kunder och leverantörer registreras kopplat till en unik artikel för garantier eller liknande?

Finns serienummer på produkterna? Till exempel musikinstrument, en artikel per instrument för att följa dem. Även serienummerhantering finns, men ofta är skicket inte lika, därav egen artikel.

Vid kommissionsförsäljning, ska Specter hålla saldo på inlämnade artiklar eller har ni separat register för hantering av inlämnade artiklar? Vill ni se sålda och inte sålda artiklar?

Våra projektledare kan hjälpa er att bena ut hur ert artikelupplägg ska vara.

Samlingsartiklar

Samlingsartiklar är det enklaste sättet att sälja många varor med en eller ett fåtal artiklar, beroende på varor och pris. Varje bolags sortiment ger behovet och därmed lösningen. Se ovan för att skapa VMB-artiklar. Det rekommenderas att man har mallartiklar som enkelt kopieras vid artikelskapande.

En samlingsartikels inställningar är likadana som en unik artikels. Det blir ett försäljningspris per artikel som sätts automatiskt. Priset kan ändras i kassa/order vid behov. En inställning i kassan styr automatiskt till fältet "Utökad benämning" för att notera den sålda varan. Denna kommentar skrivs ut på kassakvittot, ingen annanstans. På offer/order kan fältet Artikelkommentar användas.

För att slippa justera priset kan artiklar skapas med unikt pris. T.ex. "Beg. vara 800:-" eller "Byxor kategori A" etc.  Priset behöver då inte justeras vid försäljning.

Nackdelen med samlingsartiklar är att det blir samma inköpspris på alla försäljningar med samma artikel, då fältet Kalkylinköpspris hämtas till TB-rapporten.

Unika artiklar

Om artiklarna har varierande in- och utpris samt skick kan det vara lämpligt att använda unika artiklar, en artikel för varje vara. Det är enkelt att se det inneliggande lagret och vad man har sålt.

Med unika artiklar kan man med hjälp av FIFO-funktionalitet kostnadsföra varje artikel för sig automatiskt vid utleveransen. Försäljningen bokförs direkt oavsett lagermetod.

Ett vanligt sätt att benämna sådana artiklar är varumärke, modell och serienummer om sådant finns. Artikelnumret kan sättas så att det visar att det är en begagnad vara vid behov, t.ex numret inleds med "V" eller liknande.

Även kommissionsförsäljning lämpar sig väl för unika artiklar, se mer nedan.


Inbytesartikel

Om man erbjuder kunderna att betala med inbyten behövs en generell inbytesartikel, då bokföringen blir felaktig om man använder en säljartikel för inbytet. Bokföringen av inbytet ska inte gå in på försäljningskontona, det är en form av delbetalning.

Den rekommenderade arbetsgången är att byta in varor och först lägga beloppet på ett lagerkonto för mottagna inbyten. När den inbytta varan fått en egen artikel och lagts på lager bokförs beloppet över till standardlagret. På så sätt har man koll på om/vad man bytt in och om man lagt till de utbytta varorna i lagersaldot.

Inbytesartikeln ska inte ligga i någon av de VMB-varugrupper som ska ingå i underlaget för bokföringen, utan utanför dessa. Detta då det, återigen, inte är en del av försäljningen utan av betalningen.
Gör gärna en egen varugrupp, t.ex Inbyten eller liknande.

Artikeln ska ha momssats Momsfri, precis som VMB-artiklarna.

Försäljningskonto ska vara lagerkontot för inbyten, t.ex 1405. Noll kronor på alla priser, belopp skrivs in vid användning. Artikeltyp gärna Ej lagerförd, beror på om man vill hålla koll på saldot för att se antal inbyten, men detta kan även göras via bokföringskontot, då inkl belopp dessutom.



Arbetsgång inbyten - Order

Oavsett vad som säljs, ny eller begagnad vara blir inbytesförfarandet samma.

Vid ny order, lägg in artiklarna som ska säljas. Lägg en rad med inbytesartikeln och något av antal eller belopp negativt.
Då inbytesartikeln är momsfri blir momsbeloppet på hela nyförsäljningen

Leverera och fakturera ordern. Fakturan kommer att ha följande innehåll:

Artikelrader:

Fakturafot, summering av momsbokningar och totalbelopp:

Kundfakturan på ordern ser bokföringsmässigt ut som nedan. Förutom den vanliga försäljningsbokningen har lagerkontot för inbyten fyllts på.

Hantering av inbyteslagret, flytta artiklarna från inbyten till säljbara artiklar..

• Inbytet syns på kontoanalysen, varje inbytestillfälle separat. 
• Skapa riktiga artiklarna för inbytena, fyll på lagret mha ink.order/manuellt
• Boka om beloppen till det riktiga lagerkontot. 
• Vid bokslut ska kontosaldo = 0:-.

Arbetsgång inbyte - butikskassa

• Skatteverkets regler kring kassaköp ger inbyte i två steg; först ett inköp via ett återköp, sedan ett vanligt köp där värdet på den inbytta artikeln dras av. Mellanskillnaden beräknas av systemet.

• Görs vid samma tillfälle, direkt efter varandra.

• Inbyte genom återköp i kassan av den generella inbytesartikeln. Välj betalsätt Kontant. Betala inte ut beloppet, kvittot blir "tillgodo" under köpprocessen. Även Tillgodo kan användas, dock samma alltid vid inbyte och försäljning.

• Nyköp av vara betalas via Kontant. Fyll i beloppet från inbytet, systemet beräknar återstående, betalas via kort etc.

Efter att inbytespriset matats in i föregående bild visas “Välj betalsätt”.

• Redan inlagt belopp per betalsätt visas, se rödmarkerat ovan.
  
  
• Välj betalsätt för resterande belopp, vilket visas i nederkant.

Bokföringen liknar verifikationerna för inbyte via order/faktura.


Arbetsgång kommissionsförsäljning

Vid kommissionsförsäljning kan systemet saldoföra inlämnade artiklar så ni slipper ha ett separat register. Att person A lämnat in tre tröjor och ett linne till er och två av dem är sålda är enkelt att följa upp.

Skapa unika artiklar för produkterna. Sätt enhetspris till tänkt utpris, samt kalkylinköpspris till tänkt inköpspris från privatperson.

För bästa överblick, lägg till säljande privatperson som leverantör. Då kan ni enkelt ta ut en TB-rapport fördelad per leverantör som visar försäljningen per leverantör på artikelnivå.

Om ni har lagervärdering enligt FIFO, kryssa för funktionen Exkludera från FIFO. Då kan ni ända fram till att artikeln utlevereras ändra kostnadspriset för artikeln i fältet Inventeringspris. Ni kan förhandla med kund/säljare till dess slutligt pris och kostnad är överenskommet. Kostnaden sätts som Inventeringspris, därefter leverans och automatisk kostnadsföring via FIFO-funktionaliteten.

Uttag av momsunderlag - TB-rapport

När försäljningsperioden är slut tar man en TB-rapport på artikelgrupper avseende begagnad vara VMB.
Summa TB är momsunderlaget, och därav beräknas moms till 20 % (vid 25 % moms) av TB.

Som ytterligare avstämning kan Momsrapporten användas, den visar i fältet på rad 07 försäljningssumman om man satt momskoden till UVMB på försäljningskontot. Att sätta denna momskod även på kostnadskontot i Specter fungerar för närvarande inte. (2025 januari)
Kostnadsbeloppet får därför hämtas från konto för Inköp VMB från resultaträkningen.

Normalt brukar dock TB-rapporten vara ett bra underlag för momshanteringen.

Om annat bokföringsprogram används i stället för Specter tas momsrapport därifrån.

Uttag av momsunderlag - Resultaträkning

Resultatrapporten visar försäljning VMB samt kostnaden för VMB under vald period. I det förenklade fallet nedan visas enbart VMB-försäljning och kostnad VMB för åskådlighetens skull.
I detta fallet är bruttovinsten lika med momsunderlaget för VMB.