Lagerbokföring och EU-moms vid FIFO

När man arbetar med FIFO som lagervärderingsmetod i Specter är det viktigt att känna till att lagervärdet finns på två ställen.
När lagervärdet ändras görs detta på delvis olika sätt, i bokföringen och i lagerregistret.

Vid ökning av lagervärdet, dvs normalt inleverans av inköpsorder:

För att enklare stämma av så att alla inleveranser är fakturerade från leverantörerna kan man om leverantörsfakturorna är hanterade i Specter ta ut rapporten Inleveranser och utgifter per leverantör. Differens här bör motsvara eventuell differens mellan lagervärde - konto 1400.

När lagervärdet minskas, normalt utleverans av order:

I Specter kan leverantörsfaktura registreras på två olika sätt:

Leverantörsfaktura registrerad via Inköp - Justeringar för EU-moms/Import

• Lagerkontot är uppdaterat, ingen justering av detta.
  
  
• EU-Moms och Importkonton har inga konteringar, justering behövs, enbart inom kontoklass 4
  
  
• Kontera mellan EU- och Importinköpskonton och motkonto, t.ex 4990.
  
  Exempel 4056 Debet, 4990 Kredit -> Summan kommer att visas på momsrapport.
  
  
• Beloppet enklast att hitta beloppen via Momsrapport, välj “Inkludera beräknat värde”, se nästa sida.

Lev.fakturor registrerade via Inköp

Om leverantörsfakturan i stället registreras som fristående faktura, dvs inte via Inköp:

• Man gör en fristående leverantörsfaktura, där kontot automatiskt hämtas från leverantörsinställningarna. Enbart de rader som behövs för att registrera totalbeloppen.
  
  
• För att kunna se hur mycket man köpt in läggs inköpet på konton med momskod för EU-inköp, vara eller tjänst. Systemet skapar en automatkontering för förvärvsmomsen, som även den konteras på konto med momskod.
  
  
• Man behöver göra en manuell månatlig ombokning från kostnadssidan till lagret då alla inköp av lagervaror under en månad ligger på 40-konton.
  
  För att flytta dessa inköp till lagret görs varje månadsslut en manuell ombokning mellan ett “studskonto, t.ex 4990 och 1400.
  
  
• Ombokningen nollar ut månadens inköp, allt man köpt under månaden flyttas till lagerkontot. lagerkontot är härmed påfyllt och leveranserna kostnadsförs med automatik av FIFO-funktionaliteten.
  
  

Om man registrerar leverantörsfakturorna i ett annat bokföringssystem:

De Leverantörsfakturor som ni lägger in ska bokas in på lagerkontot, för att "fylla på" kontot  för de automatiska uttag från lagret för kostnadsförning som sker vid utleverans. 
 
Processen för detta:
 

• Vid registrering; Kostnadskontot hämtas normalt automatiskt från leverantörsinställningarna. 
   
• För att kunna se t.ex EU-inköp läggs inköpen på konton med momskod för EU-inköp, vara eller tjänst. 
   
• I bokföringssystemet skapar man automatkonteringar på inköpskontona för omföring mellan  ett “studskonto, t.ex 4990 och 1400.
  Ombokningen nollar ut inköpen, allt man köpt från EU etc flyttas till lagerkontot. Lagerkontot är därmed påfyllt och leveranserna kostnadsförs med automatik av FIFO-funktionaliteten.