Bokföring, kostnad sålda varor

I Specter Business Management kan man välja om lagervärdering skall beräknas utifrån artikelns inventeringspris eller utifrån FIFO-beräkning.

Skillnaden mellan dessa lagervärderingsmetoder är:

• Lagervärdering baserad på inventeringspris, här används inventeringspriset på artikelkortet vid beräkning av lagervärde på Lagervärderingsrapport. Kalkylinköpspriset används vid beräkning av kostnad sålda varor och täckningsbidrag. Det är upp till användaren att sätta så korrekt Kalkylinköpspris och Inventeringspris som möjligt. Oftast är dessa lika stora.
  
  Kostnadsförning av lageruttagen i bokföringen görs inte med automatik, utan sker manuellt. Antingen genom KSV-rapporten nedan eller en bortbokning av diff mellan lagervärderingsrapporten och saldot på lagerkontot, konteras mellan lagerkontot och ett konto i kontoklass 4.
  
  
• Lagervärdering enligt FIFO metoden använder inköpspriset vid inleverans för att beräkna lagervärde, kostnad sålda varor samt täckningsbidrag. Det går att dessutom automatiskt addera kostnader för diverse inköpskostnader såsom Tull och frakt enligt schablon på de inlevererade artiklarnas FIFO-värde, vilket sedan används vid kostnadsföring, lagervärdering etc.
  
  Vid FIFO-lagervärdering med Direktbokföringsmetoden skapas dessutom verifikat i bokföringen, görs i realtid vid utleverans av artiklarna. Ett verifikat per leverans skapas.
  Om man använder den äldre Journalmetoden är det KSV-rapporten som används för att bokföra utleveranserna. Då blir det ett verifikat per journal.
  
  

Rapporten Kostnad Sålda Varor

Med FIFO och Direktbokföring är rapporten överflödig i bokföringssyfte.

För system utan FIFO och system med FIFO och Journalbokföring kan rapporten Kostnad sålda varor, KSV, användas för kostnadsförning i bokföringen av utlevererade artiklar. Det behöver inte vara utfakturerade leveranser, det är att leveransen är gjord i systemet som styr.

Nedan visas skillnaden i rapporten för "Kostnad sålda varor" beroende på vilken typ av lagervärderingsmetod man använder i systemet.

Beloppen i KSV kan jämföras med TB-rapporten, då nettot av totalt försäljningspris minus täckningsbidrag är samma som kostnad sålda varor. Dock, vid FIFO finns skillnader i hur de två rapporterna beräknar kostnaden med avseende på dellevererade order, varför Kostnad sålda varor, antingen via rapport KSV-Journal eller Direktbokfört alltid är det man bör utgå från för mest exakt kostnad. Som rimlighetskontroll kan TB-rapporten vara en hjälp.

System utan FIFO

Rapporten Kostnad sålda varor (KSV) visar kostnaden för de varor som har sålts under vald period. Kostnaden beräknas på antal sålda varor och det kalkylinköpspris som är satt på respektive artikel. Möjlighet finns att köra rapporten på bara butiksförsäljning eller bara fakturerad försäljning eller för all försäljning.

Kostnadsförning av lageruttagen i bokföringen görs inte med automatik, utan genom manuellt skapade konteringar med hjälp av KSV-rapporten ovan.
Alternativt görs en bortbokning av diff mellan Lagervärderingsrapporten och saldot på lagerkontot, konteras mellan lagerkontot och ett konto i kontoklass 4.

System med FIFO -Inställningar KSV

Syftet med bokföringsordern är att kostnadsföra  de gjorda leveranserna genom att boka om från lager till artikelns kostnadskonto. På så sätt bokas kostnad för inköpet först när varan har levererats. På bokföringsverifikatet används artiklarnas kostnadskonton och kontot för Lager enligt inställt under Grundinställningar - Systeminställningar - Standardkonton.

Debet på kostnadskontot och kredit på lagerkontot vid utleverans.

Inställningen för kostnadskontot på artikeln, i Editera-läget visas nedan grönmarkerat. Observera att det konto som är valt i detta fältet före FIFO är påslaget då används för att bokföra leverantörsfakturor skapade från inleveranser. Normalt byter man vid FIFO-aktivering detta konto till ett konto som visar enbart direkta Kostnad sålda varor, inte diverse inköp. Med import/exportfunktionen byts kontot enkelt på alla artiklarna. Om behov finns att ha olika konton för olika artiklar går detta utmärkt att ha.

Om Resultatenheter används i systemet kommer Resultatenheten för kostnadsförningen hämtas från ordern som leveransen är kopplad till. På så sätt visas både intäkt och kostnader per resultatenhet i Resultaträkningen.

Med Direktbokföring skapas KSV-verifikat vid leveranser efter aktiveringen är gjord. Det rekommenderas starkt att ställa in en egen verifikationsserie för leveranser.

Vid Journalmetoden räknas endast leveranser gjorda efter att FIFO aktiverats med i bokföringsverifikat på KSV-journal. Tidigare leveranser ingår i KSV-rapport men alltså inte på KSV-journal.

Direktbokföring

Vid Direktbokföring skapas ett verifikat för varje leverans, innehållande FIFO-värdet för de levererade artiklarna. Kostnadskontot på artikeln används som motkonto till lagerkontot enligt standardinställningarna. Vid Direktbokföring kan man se verifikaten t.ex per order, både intäkter och kostnader på ett mycket tydligt sätt då bl.a ordernummer visas i verifikationstexten sökbart.

Vid Direktbokföring skapas ett verifikat för varje leverans, innehållande FIFO-värdet för de levererade artiklarna. FIFO-värdena tas i den ordning som de har inlevererats. I Specter lagras de olika FIFO-värdena till dess de levereras ut, Någon omräkning till genomsnitt görs inte utan leveranserna bevaras kompletta för bästa uppföljningsresultat. Kostnadskontot på artikeln används även här som motkonto till lagerkontot enligt standardinställningarna. Vid Direktbokföring kan man se verifikaten t.ex per order, både intäkter och kostnader på ett mycket tydligt sätt.

Med Direktbokföring är rapporten Kostnad Sålda Varor överflödig i bokföringssyfte.

System med FIFO - Journalbokföring

Rapporten Kostnad sålda varor (KSV) visar kostnaden för de varor som har levererats under vald period. Kostnaden beräknas på antal utlevererade varor och det faktiska snittinköpspris för respektive artikel. Snittköpet har beräknats utifrån de levererade varornas respektive FIFO-värde. Möjlighet finns att köra rapporten på bara kassaleveranser eller bara leveranser via order eller för alla leveranser.

Med FIFO-hantering påkopplat till systemet kan även en journal med bokföringsverifikat skapas av KSV-rapporten.  KSV-journal måste skapas för minst varje kalendermånad.